ابحث
جدول الغرامات الضريبية في الإمارات
الغرامات الإدارية في القوانين الضريبية في الإمارات بأحدث نسخة مسجّلة في مكتبتنا — الإجراءات الضريبية والضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والفوترة الإلكترونية. ابحث بالمخالفة أو المبلغ أو رقم البند، وافتح القرار الذي ورد فيه كل بند. معلومات عامة: يُعتدّ دائماً بالنص الرسمي.
أحدث نسخة فقطكل بند مرتبط بقرارهبالعربية والإنجليزية
مصدر رسميكل بند مرتبط بقراره
صفحة القرار في المكتبة مرتبطة بنص وزارة المالية أو الهيئة الاتحادية للضرائب.
أحدث نسخةالتعديلات مطبّقة
يُعرض كل جدول بعد تعديله، ولكل قرار معدِّل صفحته في المكتبة.
معلومات عامةليست استشارة ضريبية
عند اختلاف الصياغة يُعتدّ بالنص العربي الرسمي.
ابحث في الغرامات
صفِّ حسب الضريبة أو ابحث بالمخالفة أو المبلغ أو رقم البند، بالعربية أو الإنجليزية. يعمل الجدول من دون جافاسكربت، ويحتفظ عنوان الصفحة ببحثك لتتمكّن من مشاركته.
| الضريبة | الجدول / البند | المخالفة | الغرامة | نسخة الجدول سارية من | المصدر |
|---|---|---|---|---|---|
| الإجراءات الضريبية قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 | |||||
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 1 | عدم حفظ السجلات المطلوبة | 10,000 درهم عن كل مخالفة؛ و20,000 درهم في حال تكرار المخالفة خلال مدة 24 شهراً من تاريخ آخر مخالفة. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 2 | عدم تقديم البيانات والسجلات والمستندات المتعلقة بالضريبة باللغة العربية عند الطلب | 5,000 درهم. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 3 | عدم تقديم طلب التسجيل الضريبي خلال المهلة المحددة | 10,000 درهم. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 4 | عدم تقديم طلب إلغاء التسجيل الضريبي خلال المهلة المحددة | 1,000 درهم عند التأخر في تقديم الطلب وبذات التاريخ شهرياً، وبحد أقصى 10,000 درهم. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 5 | عدم إبلاغ الهيئة بأي حالة تتطلب تعديل المعلومات الخاصة بالسجل الضريبي | 1,000 درهم عن كل مخالفة؛ و5,000 درهم في حال تكرار المخالفة خلال مدة 24 شهراً. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 8 | عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة المحددة | 1,000 درهم عن المرة الأولى؛ و2,000 درهم في حالة التكرار خلال مدة 24 شهراً. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 9 | عدم سداد الضريبة المستحقة الدفع خلال المهلة المحددة | غرامة شهرية بنسبة 14% سنوياً، لكل شهر أو جزء من الشهر، على المبلغ غير المسدد من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الدفع وبذات التاريخ شهرياً بعد ذلك؛ ويكون تاريخ الاستحقاق في حالتي التصريح الطوعي والتقييم الضريبي 20 يوم عمل من تاريخ التقديم أو الاستلام. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 10 | تقديم إقرار ضريبي غير صحيح | 500 درهم، ما لم يُصحَّح خلال الموعد المحدد لتقديم الإقرار أو بتصريح طوعي لا يترتب عليه فارق في الضريبة المستحقة. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 11 | تقديم تصريح طوعي عن أخطاء | غرامة شهرية بنسبة 1% على الفارق الضريبي، لكل شهر أو جزء من الشهر، من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار (أو تقديم طلب الاسترداد) حتى تاريخ تقديم التصريح الطوعي. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 12 | عدم تقديم تصريح طوعي قبل التبليغ بالتدقيق الضريبي | غرامة ثابتة بواقع 15% على الفارق الضريبي، وغرامة شهرية بنسبة 1% على الفارق الضريبي لكل شهر أو جزء من الشهر. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 13 | عدم تقديم التسهيلات لمدقق الضرائب (المادة 20 من قانون الإجراءات الضريبية) | 20,000 درهم. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الإجراءات الضريبية | الجدول رقم (1)، البند 15 | عدم احتساب الضريبة المستحقة على استيراد السلع | 50% من الضريبة غير المدفوعة أو غير المعلن عنها. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | |
| الضريبة الانتقائية قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 | |||||
| الضريبة الانتقائية | الجدول رقم (2)، البنود 1–3 | الضريبة الانتقائية: عدم عرض الأسعار شاملة للضريبة 5,000 درهم؛ ومخالفة شروط المنطقة المحددة المبلغ الأعلى من 50,000 درهم أو 50% من الضريبة؛ وعدم توفير قوائم الأسعار 5,000 درهم عن المرة الأولى و10,000 درهم في حالة التكرار. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | ||
| ضريبة القيمة المضافة قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 | |||||
| ضريبة القيمة المضافة | الجدول رقم (3)، البنود 1–3 | ضريبة القيمة المضافة: عدم عرض الأسعار شاملة للضريبة 5,000 درهم؛ وعدم الإبلاغ عن تطبيق الضريبة على أساس الهامش 2,500 درهم؛ ومخالفة شروط المنطقة المحددة المبلغ الأعلى من 50,000 درهم أو 50% من الضريبة. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | ||
| ضريبة القيمة المضافة | الجدول رقم (3)، البنود 4–6 | ضريبة القيمة المضافة: عدم إصدار الفاتورة الضريبية أو الإشعار الدائن الضريبي (أو المستند البديل) ضمن المدة المقررة، أو عدم الالتزام بشروط إصدارهما إلكترونياً: 2,500 درهم عن كل حالة يتم اكتشافها. | قرار مجلس الوزراء 40/2017عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 49/2021، قرار مجلس الوزراء 129/2025 | ||
| ضريبة الشركات قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 | |||||
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 1 | عدم حفظ السجلات | 10,000 درهم عن كل مخالفة؛ و20,000 درهم في حال تكرار المخالفة خلال 24 شهراً. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 3 | التأخر في طلب إلغاء التسجيل | 1,000 درهم عند التأخر وبذات التاريخ شهرياً، وبحد أقصى 10,000 درهم. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 7 | التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال الأشهر الاثني عشر الأولى؛ و1,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه من الشهر الثالث عشر فصاعداً. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 8 | التأخر في السداد | غرامة شهرية بنسبة 14% سنوياً، لكل شهر أو جزء من الشهر، على الضريبة المستحقة غير المسددة من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| ضريبة الشركات | الجدول، البنود 9–11 | الإقرار غير الصحيح 500 درهم (ما لم يُصحَّح قبل الموعد)؛ والتصريح الطوعي 1% من الفارق الضريبي شهرياً؛ وعدم التصريح قبل التبليغ بالتدقيق 15% ثابتة مع 1% شهرياً. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | ||
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 13 | عدم تقديم التصريح أو التأخر في تقديمه | 500 درهم شهرياً خلال الأشهر الاثني عشر الأولى؛ و1,000 درهم شهرياً من الشهر الثالث عشر. | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| ضريبة الشركات | الجدول، البند 14 | عدم تقديم طلب التسجيل الضريبي خلال المدة المحددة | 10,000 درهم (أضيف بقرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024 من 1 مارس 2024). | قرار مجلس الوزراء 75/2023عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء 10/2024 | |
| الضريبة الانتقائية قرار مجلس الوزراء رقم (33) لسنة 2019 | |||||
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 1 | امتلاك الشخص أو تداوله لسلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل العلامة المميزة | 50,000 درهم و50% من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 2 | سماح متعمد من الشخص باستخدام مقره لبيع سلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل العلامة المميزة | 25,000 درهم عن المخالفة الأولى؛ و50,000 درهم في حالة التكرار. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 3 | قيام الشخص بتغيير العلامات المميزة المثبتة على سلع انتقائية محددة أو القيام بالطباعة فوق العلامات المميزة المثبتة على سلعة انتقائية محددة | 50,000 درهم و50% من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 4 | عدم قيام الشخص بالإقرار عن نقل السلع الانتقائية المحددة من خلال النظام الإلكتروني المعرف في قرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 | 20,000 درهم لكل حدث. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 5 | عدم امتثال الشخص لمتطلبات التخزين الآمن للعلامات المميزة التي تحددها الهيئة | 50,000 درهم لكل حدث. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 6 | عدم امتثال الشخص بالقيود الزمنية لرد العلامات المميزة غير المستخدمة إلى الهيئة | 50,000 درهم لكل حدث. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 7 | عدم قيام الشخص بتثبيت العلامات المميزة على السلع الانتقائية المحددة بالطريقة وفي المكان على النحو الذي تحدده الهيئة | 25,000 درهم عن المخالفة الأولى؛ و50,000 درهم في حالة التكرار. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 8 | قيام الشخص بتداول أو تبادل أو بيع أو توريد غير مصرح للعلامات المميزة | 25,000 درهم عن المخالفة الأولى؛ و50,000 درهم في حالة التكرار؛ وغرامة مرتبطة بالضريبة بقيمة 50% من المبلغ الذي تم تحصيله على اعتبار أنه ضريبة. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الضريبة الانتقائية | الجدول، البند 9 | إعادة استخدام الشخص لعلامات مميزة سبق أن تم استخدامها على سلعة انتقائية محددة | 50,000 درهم و50% من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة. | قرار مجلس الوزراء 33/2019 | |
| الفوترة الإلكترونية قرار مجلس الوزراء رقم (106) لسنة 2025 | |||||
| الفوترة الإلكترونية | الجدول، البند 1 | عدم تطبيق المُصدِر للنظام، ومنه عدم تعيين مزوّد خدمة معتمد ضمن المدة التي يحددها الوزير | 5,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه من التأخير. | قرار مجلس الوزراء 106/2025 | |
| الفوترة الإلكترونية | الجدول، البنود 2–3 | عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الدائن الإلكتروني وإرسالهما ضمن المدة المحددة | 100 درهم عن كل مستند، وبحد أقصى 5,000 درهم في الشهر الميلادي. | قرار مجلس الوزراء 106/2025 | |
| الفوترة الإلكترونية | الجدول، البنود 4–5 | عدم إخطار المُصدِر أو المستلم الهيئةَ بعطل النظام ضمن المدة المحددة | 1,000 درهم عن كل يوم تأخير أو جزء منه. | قرار مجلس الوزراء 106/2025 | |
| الفوترة الإلكترونية | الجدول، البند 6 | عدم إخطار مزوّد الخدمة المعتمد بالتغييرات في البيانات المسجلة لدى الهيئة | 1,000 درهم عن كل يوم تأخير أو جزء منه. | قرار مجلس الوزراء 106/2025 | |
لا توجد غرامة تطابق «غرامة التأخر».
مصدر البنود
- قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 — نسخة الجدول سارية من 14 أبريل 2026 · عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (49) لسنة 2021، قرار مجلس الوزراء رقم (129) لسنة 2025
- قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 — نسخة الجدول سارية من 1 مارس 2024 · عُدِّل بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (10) لسنة 2024
- قرار مجلس الوزراء رقم (33) لسنة 2019 — نسخة الجدول سارية من 1 مايو 2019
- قرار مجلس الوزراء رقم (106) لسنة 2025 — نسخة الجدول سارية من 15 أكتوبر 2025
آخر تحقق من المصادر الرسمية: 26 أكتوبر 2026
معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. يُراجع كل سجل مقابل المصدر الرسمي، وعند الاختلاف يُعتدّ بالنص العربي الرسمي.
تريد رأياً مهنياً في حالتك؟
احجز استشارة. تُراجع الأعمال الضريبية ذات الصلة من قبل وكيل ضريبي مسجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، حيثما ينطبق.